Concours d'accès au Master comptabilité audit

Faculté des sciences juridiques économiques et sociales –Mohammedia

Durée : 2h

Exercice 1 :

L'élaboration du bilan : le 1 ère janvier 2018 ,la situation active et passive de l'entreprise MAROTEX , se présente comme suit :

elle est propriétaire :

D'un fonds commercial évalué a 1 000 000 DH
D'un terrain 200 000 DH
De locaux 1 000 000 DH et des aménagements intérieurs estimés a 200 000 DH
De véhicule 900 000 DH
De 200 actions IAM a 140 DH l'action . les actions IAM ont été acquises en vue de réaliser une plus value dans le plus bref délai
De divers matériels de bureau et informatique 100 000 DH
D'un stock de marchandise 500 000 DH
ses clients lui doivent 600 000 DH
Avances au personnel 200 000 DH
elle a accordé un prêt au personnel dont la durée s'élevé a 18 mois :300 000 DH
elle a des créances vis-à-vis de l'Etat
elle a 200 000 DH déposés en banque et 150 000 DH d'espèces en caisse
elle a émis 6000 obligations a 100 DH l'obligation
elle doit 1 000 000 DH a un établissement bancaire, 1 400 000 DH a ses fournisseurs (dont 200 000 a ses fournisseurs d'immobilisation ), 200 000 DH de taxes a l'Etat et 80 000 DH de cotisations a la sécurité sociale, 40 000 DH de cotisation a la caisse de retraite
opposition sur salaire 30 000 DH et dépôt de personnel créditeur 30 000DH
Programme de travail

1. Déterminer le montant du capital de l'entreprise

2.Etablir le bilan de l'entreprise au 01/01/2018

Exercice 2 :

ENCG