Le Fond de roulement normatif

soit le bilan de la société JAD&CIE  au 31/12/2006

 Au titre de l'année 2007 la société envisage réaliser un chiffre d'affaire de 3 000 000 DH HT soit une production de 5 000 unités vendables a 600 DH HT pour se faire il a estimé  le cout comme suit 

charges variables unitaires de production

• Matières premières 200 DH HT
• Salaires 150 DH
• Charges sociales 25 DH

Charges fixes de production

• Salaires  300 000 DH
• Charges sociales 75 000 DH
• Amortissement  600 000 DH

Informations complémentaires

• la durée de stockage de matière première 30 jours 
• la durée de stockage des produits finis  15 jours
• la durée de règlement clients : 60 jours
• la durée de règlement fournisseur:  45 jours
• les salaires  sont payables le mois suivant 
• les charges sociables sont payables le 10 du mois suivant
• la TVA  au taux de 20%  payable le 25 du mois suivant

Travail a faire

1. déterminer le fonds de roulement en jours du chiffre d'affaire et en valeur?
2. Comment faire pour équilibrer la situation financière en 2007 de cette période ?

Solution

les règles indispensables pour le compréhension  sont ainsi :

on sait que la durée d'écoulement du stock  : stock moyen*360/Achat HT

Donc stock moyen = durée d'écoulement* achats /360

on a aussi : chiffre d'affaire HT correspond a 360

et le stock moyen correspond a X jours de chiffre d'affaire

Par suit on peut conclure : X jours du chiffre d'affaire =stock moyen *360/chiffre d'affaire HT

On remplace  le stock moyen  par durée d'écoulement *Achats /360

On aura a la fin :

X jours du chiffre d'affaire = durée d'écoulement *Achats / chiffre d'affaire HT

on appelle le rapport Achats HT / Chiffre d'affaire HT un coefficient de pondération 

Et de mémé pour le reste des élément 

3. le Fond de roulement en jours du chiffre d'affaire et en valeur